Easy BlockChain for your business

Вы здесь

Налог на криптовалюту: какие варианты возможны и как повлияет на инвесторов

Легализация криптовалют влечет за собой не только плюсы для криптоинвесторов, но и минусы. Одним из них является налог на криптовалюту. Как организовано налогообложение криптовалют? За что налогоплательщики отдают деньги и действительно ли налогообложение является недостатоком? Разбираемся в этой статье!

 

Что такое налог на криптовалюту и в чем особенность этого вида налогообложения?

Налогообложение в криптосфере представляет собой взимание с криптопользователей налогов, которыми облагаются разные виды криптодеятельности или криптоопераций. Реализовано оно, как следствие, тоже по-разному:

  • Может взиматься один налог на один вид деятельности.
  • Может — один налог на разные виды деятельности.
  • Могут взиматься разные налоги на разные виды деятельности.
  • Могут — разные налоги на один вид деятельности в зависимости от того, кто этой деятельностью занимается (физическое лицо или юридическое) и в каком объеме.

Различия обусловлены нестандартностью объекта регулирования:

  • Во-первых, непонятно, что есть криптовалюты по своей сути. В одних странах они подпадают под понятие «платежное средство», в других — под «нематериальные активы», в третьих — под «товары» и так далее.
  • Во-вторых, криптовалюты включены в разные виды деятельности и разные операции. Так, майнинг и обмен криптовалют на фиат — явления не одного порядка, равно как отличаются друг от друга криптоинвестирование и покупка пиццы за биткоины.

Эти отличия должны быть отражены в налоговом кодексе; перечисленные операции не могут облагаться одним налогом.

В итоге налоговики каждого государства поступают выборочно: определяют, какая именно область требует регулирования и какая система налогообложения будет оптимальной.

Остальные области зачастую включаются в выбранную систему налогообложения по мере возможности. Иногда не включаются вообще: регуляторы ограничиваются только выбранной областью и дожидаются юридической определенности в общемировом криптовалютном пространстве, чтобы строить собственное криптовалютное законодательство на общемировой практике.

Вопрос о налогообложении определенной криптовалютной области встает тогда, когда эта область заметно развивается в конкретном государстве.

Например, если население начинает активно инвестировать в криптовалюты и заниматься трейдингом, регуляторы обратят внимание на криптобиржи. Если в стране можно дешево купить оборудование для майнинга и майнеры активно этим пользуются, будет отрегулирован майнинг. Если в стране открылось много торговых точек, принимающих криптовалюты, — начнется работа над налогообложением торговых операций. И так далее.

Функциями налоговой службы являются пополнение госбюджета и денежный контроль. Естественно, в первую очередь налоговики обратят внимание на области, где концентрируются существенные деньги, поскольку:

  • Эти точки позволяют взять под контроль максимальное количество денег.
  • Именно эти точки становятся источником денег для бюджета.

В государствах, где налоговая служба работает как часы, налоговики, вероятнее всего, обратят внимание на криптовалюты раньше — потому что все остальные области отрегулированы.

Налогообложение здесь может даже приниматься больше как превентивная мера, чем как средство отрегулировать уже развитую область. Например, если в стране есть хорошие ресурсы для майнинга (прохладный климат, возможности постройки крупных электростанций на возобновляемых источниках энергии), регуляторы могут заранее озаботиться налогом на майнинг.

В странах, где налоговое регулирование недостаточно отлажено, а население имеет привычку уклоняться от уплаты налогов, криптовалюты становятся объектом внимания налоговиков, как правило, позже, потому что регулирование криптовалют — дело сложное и реализовать его при неотлаженной общей системе затруднительно.

С другой стороны, в странах с неотлаженной налоговой системой часто существует проблема дефицита госбюджета, и это может спровоцировать интерес налоговиков к криптовалютам как к источнику быстрого пополнения бюджета. Впрочем, в этом случае даже при скором принятии закона его исполнение может быть проблематичным.

 

Налог на криптовалюту: варианты реализации

Вариантов налогов сегодня существует несколько, и все они могут быть применены к криптовалютам в зависимости от того, как последние определены в государстве. Чаще всего внедряются следующие налоги:

  • Налог на добавочную стоимость (НДС). Облагаться им могут торговые операции, совершенные с помощью криптовалюты как платежного средства, а также обмен валют. В основном — обмен криптовалют на фиатные деньги, но теоретически НДС могут облагаться операции по обмену криптовалют между собой. Действует преимущественно в тех странах, где криптовалюты признаны платежным средством, например, в Японии. При покупке товаров и услуг за криптомонеты НДС также придется заплатить жителям Великобритании, зато обменивать криптовалюты на фиат они могут без уплаты НДС.
  • Налог на товары и услуги. Своеобразный аналог НДС для тех стран, которые признали криптовалюты не платежным средством, а товаром. Действует по тому же принципу, что и НДС. Только в случае с НДС налогоплательщиком является по факту покупатель, а в случае с налогом на товары и услуги — поставщик товаров и услуг, в данном случае держатель криптовалюты. Работает в Сингапуре уже несколько лет. В начале нынешнего года похожую систему принял Израиль применительно к майнингу, который был приравнен к производству товара.
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Облагаются доходы физического лица в криптовалютах, например, зарплата, выплачиваемая работодателем в биткоинах. Реализован, например, в США.
  • Налог на прибыль. Им облагаются любые компании, получающие прибыль. Также им облагается прибыль, полученная в результате торговли на бирже и совершения других валютных операций. В криптосфере эта система задействована именно с целью обложить налогом криптотрейдеров и различные криптовалютные организации (от обменников криптовалют до пулов для майнинга). Также налогом на прибыль может облагаться майнинг. В США, например, учитывать прибыль от криптодеятельности в налоговой декларации должны будут и трейдеры, и майнеры, и все люди, которые так или иначе зарабатывают на криптовалютах в результате спекуляций. Этим же налогом облагаются все криптовалютные транзакции, совершенные юридическими лицами в Австралии и Японии.
  • Налог на прирост капитала. Им облагаются доходы физических и юридических лиц, полученные в результате инвестирования в акции, облигации, ценные бумаги, ценные активы и так далее. В криптосфере начинает действовать, как только криптовалюты приравниваются к ценным активам. Подпадают не только инвесторы, а и все держатели криптовалют. Реализована эта система в США, причем там имеет значение, как долго держатели криптовалют хранят их и в каком количестве. Также работает в Австралии, Бразилии, Канаде и во многих странах ЕС — Болгарии, Финляндии, Германии, Испании и других.
  • Налог на имущество. Для криптосферы он становится важен тогда, когда криптовалюты признаются имуществом, собственностью, ценным активом, находящимся в собственности. Как только вносится такая поправка, держателю криптовалют вменяется в обязанность уведомлять налоговую службу обо всех сделках, заключенных с этим активом. Такая поправка была внесена в налоговое законодательство США, где криптовалюты в данном случае предстают как ценный актив, и в Австралии, где они признаны имуществом.

 

Налог на криптовалюту: проблемы внедрения

Перечисленные примеры могут комбинироваться, дополняться другими, более редкими видами налогов. Кроме того, регуляторы могут изменять статус криптовалют и криптодеятельности так, чтобы они подпадали под большее количество законов о налогообложении. Но все это создает огромное количество лазеек.

Для полноценного налогового регулирования криптовалют нужно определить:

  • Что представляют собой с точки зрения закона криптовалюты.
  • Что представляют собой с точки зрения законы виды деятельности, в которых криптовалюты участвуют.
  • Чем являются криптовалюты в каждом из этих видов деятельности.

Первый и второй пункты нередко противоречат друг другу, и это только одна из проблем, с которой сталкиваются налоговики. Полностью прописать в налоговом законодательстве все виды криптовалютной деятельности с учетом всех нюансов не смогли еще нигде.

Государства, которые пытаются отрегулировать налоговое законодательство сейчас, сталкиваются с теми же проблемами, что и предшественники.

Юристы пытаются решить эти проблемы месяцами, а то и годами. Например, в России начали поговаривать о налоговом регулировании криптовалют в 2016, а четкого законопроекта нет до сих пор. Месяцами пытаются совместить несовмещаемое французские регуляторы. Аналогичная ситуация в Украине и во многих других европейских странах.

Результат в конечном итоге везде одинаков: либо максимально возможный контроль и множество лазеек для опытных юристов из-за того, что разные части законодательства не согласуются друг с другом, как в США, например. Либо — очень слабое и неполное регулирование в самых развитых областях криптоиндустрии (многие страны ЕС и другие).

 

Налог на криптовалюту: преимущества и недостатки для инвесторов

Все эти процессы дезориентируют инвесторов:

  • Многих отталкивает сам факт налогообложения. Криптовалюты получили известность не в последнюю очередь благодаря системе децентрализации, и инвесторы не хотят это преимущество терять. Плюс есть менее законопослушные инвесторы, которые не платят налоги просто потому, что не считают необходимым их платить.
  • Налоговое законодательство постоянно видоизменяется даже в тех странах, которые уже внесли криптовалюты в список источников дохода для госбюджета. И если кое-где оно ослабляется (Германия, например), то кое-где, наоборот, ужесточается (США).

Это приводит к тому, что часть инвесторов с рынка уходит, не желая работать в условиях неопределенности. Еще часть уходит из-за регулирования в принципе.

Каждое ужесточение законодательных мер в области налогообложения влечет за собой спад на крипторынке.

Но любопытно то, что последующие спады меньше предыдущих. Объясняется это, по-видимому, тем, что максимум инвесторов, которые выступали против налогового регулирования, с рынка уже ушли, а остались те, кто готов платить налоги, потому что для них налоги означают повышенную надежность.

Например, никем не регулируемый трейдинг влек за собой неофициальный статус криптобирж и незащищенность трейдера в случае краха биржи. Регулируемый трейдинг придает официальный статус биржам, и если трейдер является аккуратным налогоплательщиком, он уже защищен законами, которые регулируют взаимодействия между трейдером и биржей, в том числе в случае ее краха.

В связи с этим на регулируемые ресурсы приходит все больше инвесторов.

Аналогичным образом развивается майнинг, куда приходят крупные предприниматели, которые не были готовы работать на свой страх и риск, но готовы создавать фермы для майнинга как легальные компании по «производству» криптовалют.

В конечном итоге налогообложение делает криптовалюты более надежными в глазах действительно крупных инвесторов.

В глазах рядовых пользователей — вариативно. Некоторые против, но некоторые вполне одобряют общую тенденцию, поскольку налогообложение криптовалют повлечет за собой их укрепление в мировой экономике.

Для мелких инвесторов и держателей это хорошо уже потому, что с укреплением криптовалюты стабилизируются, а то и подорожают.

В целом налогообложение криптовалют — не такой пессимистичный сценарий, каким представляется. Наиболее значительным минусом налогообложения криптвалют сегодня является неопределенность и сырость законов, но, в конце концов, это решается с помощью юристов и практики.

Запись Налог на криптовалюту: какие варианты возможны и как повлияет на инвесторов впервые появилась Сообщество Сryptonet.

Добавить комментарий